Werte 2026 für Selbständige in Österreich

Kleinunternehmer sind von der Umsatzsteuer befreit, wenn ihr Umsatz weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr € 55.000 übersteigt. Seit 2025 ist das eine Bruttogrenze: Es wird keine fiktive Umsatzsteuer mehr herausgerechnet.

• Bis € 60.500 bleibt das laufende Jahr steuerfrei — im Folgejahr gilt die Befreiung dann aber nicht mehr.
• Wer € 60.500 überschreitet, verrechnet ab genau dem Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, Umsatzsteuer — und für alle weiteren Umsätze.
• Nicht mitgerechnet werden unter anderem Hilfsgeschäfte (etwa der Verkauf eines Firmenautos) und bestimmte steuerfreie Umsätze.
• Kleinunternehmer geben keine UVA und keine Umsatzsteuererklärung ab, können aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Jeder Steuersatz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in seine Stufe fällt. Beispiel: Bei € 40.000 zu versteuerndem Einkommen beträgt die Einkommensteuer € 7.447,20 — im Schnitt 18,6 %. Absetzbeträge sind dabei noch nicht abgezogen.

Der Steuersatz von 55 % für Einkommensteile über 1 Million Euro ist bis 2029 befristet.

Für Gewerbetreibende und Neue Selbständige (GSVG):

• Mindestbeiträge: rund € 161 im Monat für Pensions-, Kranken- und Unfallversicherung sowie Selbständigenvorsorge.
• Beitragsgrundlage ist der Gewinn laut Einkommensteuerbescheid plus die vorgeschriebenen Beiträge zur Pensions- und Krankenversicherung.
• In den ersten drei Jahren schreibt die SVS vorläufig die Mindestbeiträge vor. Liegt der Gewinn höher, folgt nach dem Steuerbescheid eine Nachzahlung, in der Regel in vier Teilbeträgen.
• Gewerbetreibende zahlen in den ersten beiden Kalenderjahren Krankenversicherung fix von der Mindestbeitragsgrundlage — ohne Nachbemessung.
• Ab dem vierten Jahr richtet sich die vorläufige Beitragsgrundlage nach den Einkünften von vor drei Jahren, aufgewertet mit dem Faktor 1,18.

Die GWG-Grenze gilt netto, wenn Sie vorsteuerabzugsberechtigt sind. Für Kleinunternehmer ohne Option zur Regelbesteuerung zählt der Bruttopreis. Den Grundfreibetrag erhalten Sie automatisch, auch bei Pauschalierung; für den Gewinnfreibetrag auf Gewinne über € 33.000 sind begünstigte Investitionen nötig.

Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und die Zahlung sind am 15. des zweitfolgenden Monats fällig. Fällt dieser Tag auf einen Samstag, Sonntag, Feiertag, den Karfreitag oder den 24. Dezember, endet die Frist am nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 BAO).

• Vorjahresumsatz über € 100.000: UVA monatlich.
• Über € 55.000 bis € 100.000: vierteljährlich. Wer die UVA für Jänner fristgerecht abgibt, wählt damit den Monat als Zeitraum.
• Bis € 55.000: keine UVA einreichen, wenn die Vorauszahlung pünktlich bezahlt wird oder keine anfällt. Bezahlt werden muss trotzdem.
• Kleinunternehmer geben keine UVA ab.

Wir prüfen jede Zahl gegen die offiziellen Veröffentlichungen von Finanzministerium (BMF und Unternehmensserviceportal), SVS und Dachverband der Sozialversicherungsträger sowie gegen den Gesetzestext im RIS. Zuletzt geprüft am 14. Oktober 2026.