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4,9 % Umsatzsteuer: Welcher Steuersatz gilt für Ihre Ware?
Seit 1. Juli 2026 gibt es für bestimmte Grundnahrungsmittel den Steuersatz von 4,9 %. Ob er gilt, entscheidet allein der KN-Code der Ware. Wählen Sie eine Ware oder geben Sie den Code ein — der Prüfer zeigt den Satz mit Begründung und sagt ehrlich „unklar“, wenn der Code nicht reicht.
Steuersatz
4,9 %
Gemüse, frisch oder gekühlt (Anlage 3 Z 5)
Quelle: Anlage 3 UStG (BGBl. I Nr. 37/2026)
Vorschlag nach dem KN-Code. Maßgeblich ist die zolltarifliche Einreihung Ihrer Ware — im Zweifel hilft Ihre Steuerberatung oder eine verbindliche Zolltarifauskunft.
Welche Waren 4,9 % haben: Anlage 3 UStG
Das vollständige Verzeichnis aus dem Bundesgesetzblatt I Nr. 37/2026. Begünstigt sind nur die genannten Positionen und Unterpositionen der Kombinierten Nomenklatur.
| Z | Ware | KN-Code | Ausgenommen |
|---|---|---|---|
| 1 | Milch einschließlich laktosefreier Milch | 0401 10, 0401 20 | — |
| 2 | Joghurt | 0403 20 | — |
| 3 | Butter | 0405 10 | — |
| 4 | Eier, frisch von Hühnern | 0407 21 00 | — |
| 5 | Gemüse, frisch oder gekühlt | 0701 90 50, 0701 90 90, 0702 00, 0703, 0704, 0705, 0706, 0707, 0708, 0709 | 0703 10 11, 0709 54 00, 0709 55 00, 0709 56 00 |
| 6 | Gemüse, gefroren | 0710 | — |
| 7 | Genießbare Früchte | 0808, 0809 | — |
| 8 | Reis | 1006 | — |
| 9 | Mehl und Grieß von Weizen | aus 1101 00, 1103 11 | — |
| 10 | Teigwaren, weder gekocht oder gefüllt noch in anderer Weise zubereitet | 1902 11 00, 1902 19 | — |
| 11 | Brot | 1905 90 30 | — |
| 12 | Speisesalz | 2501 00 91 | — |
So prüfen Sie den Steuersatz
- KN-Code feststellen: Er steht im Zolltarif (TARIC), auf Einfuhrpapieren und oft auf der Lieferantenrechnung.
- In Anlage 3 nachsehen: Steht die Position dort ganz (z. B. 0707 Gurken) oder nur eine Unterposition (z. B. 0702 00 Tomaten)? Bei Ausnahmen wie 0703 10 11 braucht es den achtstelligen Code.
- Sonst Anlage 1 oder 2: Gemüse und Obst außerhalb von Anlage 3 haben 10 % (Anlage 1), Pflanzen und Blumen der Positionen 0601 bis 0604 haben 13 % (Anlage 2). Für alles andere gilt grundsätzlich der Normalsteuersatz von 20 %, außer eine andere Begünstigung greift.
- Nur Lieferungen: 4,9 % gelten für den Verkauf und die Einfuhr der Ware — nicht für Speisen im Lokal oder Catering, und nur, wenn die Lieferung ausschließlich Waren aus Anlage 3 betrifft.
Obst, Gemüse und Blumen: häufige Waren
Gerade bei Obst trennt der KN-Code Waren, die sich im Regal ähneln: Äpfel und Marillen haben 4,9 %, Bananen, Orangen und Erdbeeren 10 %.
| Ware | KN-Code | Satz | Grundlage |
|---|---|---|---|
| Tomaten | 0702 00 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Gurken | 0707 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Paprika | 0709 60 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Zucchini | 0709 93 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Kopfsalat | 0705 11 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Karotten | 0706 10 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Zwiebeln | 0703 10 19 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Knoblauch | 0703 20 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Speisekartoffeln | 0701 90 90 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Champignons | 0709 51 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Äpfel | 0808 10 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Birnen | 0808 30 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Marillen | 0809 10 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Kirschen | 0809 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Pfirsiche | 0809 30 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Zwetschken | 0809 40 | 4,9 % | Anlage 3 UStG |
| Bananen | 0803 90 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Orangen | 0805 10 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Zitronen | 0805 50 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Tafeltrauben | 0806 10 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Erdbeeren | 0810 10 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Wassermelonen | 0807 11 | 10 % | Anlage 1 UStG |
| Schnittblumen (Rosen) | 0603 11 | 13 % | Anlage 2 UStG |
| Topfpflanzen | 0602 | 13 % | Anlage 2 UStG |
Steuersatz automatisch im Artikel
Wer mit Lebensmitteln, Obst, Gemüse oder Blumen handelt, hinterlegt in Finonur den KN-Code direkt beim Artikel. Für die Waren aus Anlage 3 sowie Obst, Gemüse und Blumen schlägt Finonur den Steuersatz mit Quelle vor, warnt, wenn der gewählte Satz abweicht, und rechnet 4,9 % auf Rechnungen und in der UVA (Kennzahl 124). Mehr dazu: Software für den Großhandel · Obst- und Gemüsehandel.
Häufige Fragen
Seit wann gibt es den Steuersatz von 4,9 %?+
Seit 1. Juli 2026. Der Satz gilt für Lieferungen und Einfuhren, die nach dem 30. Juni 2026 ausgeführt werden (§ 10 Abs. 1a und § 28 Abs. 69 UStG, BGBl. I Nr. 37/2026). Davor galt für diese Waren 10 %.
Welche Lebensmittel haben 4,9 % Umsatzsteuer?+
Nur die Waren aus Anlage 3 UStG: Milch, Joghurt, Butter, frische Hühnereier, frisches oder gekühltes Gemüse (mit Ausnahmen), gefrorenes Gemüse, Äpfel, Birnen und Quitten (0808) sowie Steinobst wie Marillen, Kirschen, Pfirsiche und Zwetschken (0809), Reis, Weizenmehl und -grieß, Teigwaren, Brot und Speisesalz. Entscheidend ist die KN-Position, nicht der Name der Ware.
Welcher Steuersatz gilt für Bananen, Orangen, Trauben und Erdbeeren?+
Weiter 10 %. Diese Früchte stehen in Kapitel 8 der Kombinierten Nomenklatur, aber nicht in den Positionen 0808 und 0809 — damit gilt Anlage 1 UStG. Begünstigt mit 4,9 % sind bei Obst nur Äpfel, Birnen, Quitten und Steinobst.
Gilt 4,9 % auch im Restaurant oder beim Catering?+
Nein. Der Satz gilt für die Lieferung und die Einfuhr der Waren aus Anlage 3 — also den Verkauf der Ware selbst. Speisen und Getränke im Lokal, Catering und Zusammenstellungen wie eine belegte Semmel fallen nicht darunter.
Was gilt bei gemischten Kisten oder Geschenkkörben?+
4,9 % gelten laut § 10 Abs. 1a UStG nur, wenn die Lieferung ausschließlich Waren aus Anlage 3 betrifft. Verkaufen Sie zu einem Preis eine Kiste, in der auch andere Waren sind (zum Beispiel Bananen oder Orangen), klären Sie den Satz mit Ihrer Steuerberatung.
Wo trage ich 4,9 % in der UVA ein?+
In der Umsatzsteuervoranmeldung (U 30) in der Kennzahl 124. Innergemeinschaftliche Erwerbe solcher Waren gehören in die Kennzahl 125.
Wo finde ich den KN-Code meiner Ware?+
Im Zolltarif der EU (TARIC), auf Einfuhrpapieren und oft auf der Rechnung Ihres Lieferanten. Für Kartoffeln, Zwiebeln und einige Pilze reicht die vierstellige Position nicht — dort entscheidet die achtstellige Unterposition. Verbindliche Sicherheit gibt eine verbindliche Zolltarifauskunft.