Branche · Massage
Massage als Gewerbe: Umsatzsteuer, Registrierkasse und Buchhaltung
Kurz gesagt
Gewerbliche Massagen unterliegen 20 % Umsatzsteuer; befreit sind nur Heilbehandlungen bestimmter Gesundheitsberufe, darunter Heilmasseure. Bis 55.000 € Jahresumsatz können Sie als Kleinunternehmerin ohne Umsatzsteuer arbeiten. Eine Registrierkasse brauchen Sie ab 15.000 € Jahresumsatz, wenn mehr als 7.500 € bar oder mit Karte bezahlt werden.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Umsatzsteuer: 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG) — oder keine als Kleinunternehmerin bis 55.000 € Umsatz (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).
- Heilmasseure sind mit Heilbehandlungen von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs. 1 Z 19 UStG); gewerbliche und medizinische Masseure nicht (UStR Rz 943a).
- Registrierkasse: ab 15.000 € Jahresumsatz und mehr als 7.500 € Barumsatz — Kartenzahlungen zählen als bar (§ 131b BAO).
- Beleg: bei jeder Barzahlung, auch ohne Registrierkasse (§ 132a BAO).
- Betriebsausgaben pauschal: 15 % des Umsatzes (Basispauschalierung, § 17 Abs. 1 EStG, ab 2026).
Gutscheine, Trinkgeld und Mitarbeiter
Für Massage-Gutscheine gelten dieselben Regeln wie im Kosmetikstudio: Bei einem Einzweck-Gutschein entsteht die Umsatzsteuer schon beim Verkauf, bei einem Mehrzweck-Gutschein erst bei der Einlösung (UStR Rz 4).
Ortsübliches Trinkgeld, das Kundinnen und Kunden Ihren Angestellten freiwillig geben, ist für diese einkommensteuerfrei (§ 3 Abs. 1 Z 16a EStG). Für die Sozialversicherung gilt seit 2026 eine bundesweite Trinkgeldpauschale für das Fußpfleger-, Kosmetiker- und Masseurgewerbe: 65 € je Monat, für Lehrlinge 20 €.
Häufige Fragen: Massage
Sind Massagen umsatzsteuerfrei?
Nur Heilbehandlungen durch Heilmasseure und andere im Gesetz genannte Gesundheitsberufe sind befreit (§ 6 Abs. 1 Z 19 UStG). Gewerbliche Masseure verrechnen 20 % Umsatzsteuer — außer sie sind Kleinunternehmer.
Ganze Antwort mit QuellenBrauche ich als Masseurin eine Registrierkasse?
Ja, ab 15.000 € Jahresumsatz, wenn davon mehr als 7.500 € Barumsatz sind (§ 131b BAO). Zahlungen mit Bankomat- oder Kreditkarte und mit eigenen Gutscheinen zählen als Barumsatz.
Ganze Antwort mit QuellenKann ich als Masseurin meine Betriebsausgaben pauschal ansetzen?
Ja. Mit der Basispauschalierung setzen Sie ab 2026 pauschal 15 % Ihres Umsatzes als Betriebsausgaben an, höchstens 63.000 € (§ 17 Abs. 1 EStG) — wenn Sie nicht buchführungspflichtig sind und Ihr Vorjahresumsatz höchstens 420.000 € betrug.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Tageslosung aus der Registrierkasse importieren — bar und Karte getrennt, mit dem richtigen Steuersatz.
- Gutscheine: Verkauf und Einlösung richtig gebucht, mit einer Liste der offenen Gutscheine.
- Kartenabrechnungen (SumUp, Worldline …) im Bankabgleich samt Gebühr; Trinkgeld per Karte fürs Team wird getrennt erfasst.
- Grenzwächter für Kleinunternehmergrenze, Registrierkassenpflicht und Pauschalierung.
- Rechnungen an Firmenkunden, Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und UVA.
Quellen
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- RIS: § 10 UStG 1994 — Steuersätze
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 4 Gutscheine, Rz 943a Heilberufe)
- RIS: § 131b BAO — Registrierkassenpflicht
- RIS: § 132a BAO — Belegerteilungspflicht
- RIS: § 17 EStG 1988 — Durchschnittssätze (Basis- und Kleinunternehmerpauschalierung)
- RIS: § 3 EStG 1988 — Steuerbefreiungen (Abs. 1 Z 16a Trinkgelder)
- RIS: Trinkgeldpauschale Fußpfleger, Kosmetiker und Masseure (AVSV 2026/4)
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.