Branche · Elektrotechnik
Elektrotechnik: Bauleistungen, Photovoltaik und Rechnungen
Kurz gesagt
Arbeiten Sie für einen Unternehmer, der selbst mit dem Bau beauftragt ist oder üblicherweise Bauleistungen erbringt, stellen Sie die Rechnung ohne Umsatzsteuer aus: Die Steuer schuldet der Kunde (§ 19 Abs. 1a UStG). Der Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen ist ausgelaufen. Arbeiten am Haus eines Privatkunden müssen Sie innerhalb von sechs Monaten abrechnen.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Bauleistung an einen Bauunternehmer: Die Steuer schuldet der Kunde; die Rechnung enthält keinen Steuerbetrag, aber seine UID-Nummer und einen Hinweis (§ 19 Abs. 1a, § 11 Abs. 1a UStG).
- Privatkunden und Unternehmen, die nicht selbst bauen: normale Rechnung mit 20 % Umsatzsteuer.
- Arbeiten im Zusammenhang mit einem Grundstück für Privatkunden: Rechnungspflicht innerhalb von sechs Monaten (§ 11 Abs. 1 Z 1 UStG).
- Photovoltaik: Der Nullsteuersatz war befristet; für Lieferungen und Installationen ab 2026 gilt der Normalsteuersatz von 20 % (§ 28 Abs. 62, § 10 Abs. 1 UStG).
- Subunternehmer: Auftraggeberhaftung für Sozialversicherung (bis 20 %) und Lohnabgaben (bis 5 %) des Werklohns, außer der Subunternehmer steht bei der Zahlung auf der HFU-Liste (§ 67a ASVG, § 82a EStG).
- Mitarbeiter: Kollektivvertrag für das eisen- und metallverarbeitende Gewerbe (Bundesinnung der Elektro-, Gebäude-, Alarm- und Kommunikationstechniker); Zuschläge für die ersten 15 Überstunden sind 2026 bis 170 € im Monat steuerfrei.
Häufige Fragen: Elektrotechnik
Wann stelle ich als Elektriker eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus?
Bei Bauleistungen an einen Unternehmer, der selbst mit diesen Bauleistungen beauftragt ist oder üblicherweise Bauleistungen erbringt (§ 19 Abs. 1a UStG). Dann schuldet er die Umsatzsteuer. Auf der Rechnung stehen seine UID-Nummer und ein Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld.
Ganze Antwort mit QuellenWelche Umsatzsteuer gilt 2026 für Photovoltaikanlagen?
Der Normalsteuersatz von 20 %. Der Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule war befristet: Er galt für Lieferungen und Installationen vom 1. Jänner 2024 bis 31. März 2025, bei einem Vertragsabschluss vor dem 7. März 2025 bis Ende 2025 (§ 28 Abs. 62 UStG).
Ganze Antwort mit QuellenMuss ich Privatkunden für Arbeiten am Haus eine Rechnung ausstellen?
Ja. Für eine steuerpflichtige Werklieferung oder Werkleistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an eine Privatperson sind Sie zur Rechnung verpflichtet, und zwar innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung (§ 11 Abs. 1 Z 1 UStG).
Ganze Antwort mit QuellenIch gebe Arbeiten an einen Subunternehmer weiter: Was ist die Auftraggeberhaftung?
Geben Sie Bauleistungen weiter, haften Sie für die Sozialversicherungsbeiträge des Subunternehmers bis 20 % und für seine Lohnabgaben bis 5 % des Werklohns (§ 67a ASVG, § 82a EStG). Die Haftung entfällt, wenn er bei der Zahlung auf der HFU-Liste steht oder Sie 25 % an das Dienstleistungszentrum überweisen.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Rechnungen mit Übergang der Steuerschuld (§ 19 Abs. 1a UStG): ohne Umsatzsteuer, mit Prüfung der UID-Nummer und dem Pflichthinweis.
- Rechnungen von Subunternehmern: Steuerschuld und Vorsteuer in der UVA (KZ 048 und 082), dazu der Betrag für die Auftraggeberhaftung samt Verwendungszweck für das Dienstleistungszentrum.
- Regieberichte mit Arbeitszeit und Material, daraus die Rechnung.
- Aus dem Angebot: Anzahlungs-, Teil- und Schlussrechnung; die Schlussrechnung zieht jede bereits gestellte Rechnung ab.
- Haft- und Deckungsrücklass auf der Rechnung, ohne Mahnung bis zum Ende der Frist.
- Serienrechnungen für Wartungsverträge.
Quellen
- RIS: § 19 UStG 1994 — Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (Abs. 1a Bauleistungen)
- RIS: § 11 UStG 1994 — Ausstellung von Rechnungen
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 2602c bis 2602f Bauleistungen)
- RIS: § 28 UStG 1994 — Inkrafttreten und Übergangsvorschriften (Abs. 62 Photovoltaik)
- RIS: § 10 UStG 1994 — Steuersätze
- RIS: § 67a ASVG — Auftraggeberhaftung für Sozialversicherungsbeiträge
- RIS: § 82a EStG 1988 — Auftraggeberhaftung für Lohnabgaben
- RIS: § 68 EStG 1988 — Zulagen, Zuschläge und Überstunden
- RIS: § 124b EStG 1988 — Übergangsbestimmungen (Z 440: Überstundenzuschläge 2026)
- WKO: Kollektivvertrag eisen- und metallverarbeitendes Gewerbe, Arbeiter:innen, ab 1.1.2026
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.