Branche · Kfz-Werkstatt & Autohandel
Kfz-Werkstatt und Autohandel: Umsatzsteuer, Vorsteuer und Buchhaltung
Kurz gesagt
Als Händler verkaufen Sie Gebrauchtwagen, die Sie von Privatpersonen gekauft haben, mit der Differenzbesteuerung: Umsatzsteuer fällt nur auf die Spanne an (§ 24 UStG). Für Pkw gibt es grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug, ausgenommen Autos zum Weiterverkauf, Vorführwagen und Elektroautos innerhalb bestimmter Grenzen (§ 12 Abs. 2 UStG). Altbatterien und Metallschrott verkaufen Sie an Unternehmer ohne Umsatzsteuer: Die schuldet der Käufer.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Umsatzsteuer: Werkstattleistungen und Ersatzteile 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG); Kleinunternehmer bis 55.000 € Umsatz sind befreit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).
- Gebrauchtwagen von Privat: Differenzbesteuerung, also Steuer nur auf die Spanne; auf der Rechnung steht „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ und kein Steuerbetrag (§ 24 UStG).
- Vorsteuer bei Pkw: grundsätzlich nein; ja bei Fahrzeugen zum Weiterverkauf, bei Vorführkraftfahrzeugen und bei Kasten- oder Pritschenwagen, die als Kleinlastkraftwagen gelten (§ 12 Abs. 2 Z 2 lit. b UStG, Verordnung BGBl. II Nr. 193/2002).
- Altbatterien und Metallschrott an Unternehmer: Die Umsatzsteuer schuldet der Käufer (Schrott-Umsatzsteuerverordnung).
- Registrierkasse: ab 15.000 € Jahresumsatz, wenn mehr als 7.500 € bar oder mit Karte bezahlt werden (§ 131b BAO).
- Mitarbeiter: Für Arbeiter:innen in Betrieben der Bundesinnung Fahrzeugtechnik gilt der Kollektivvertrag für das eisen- und metallverarbeitende Gewerbe; für Karosseriebetriebe enthält sein Geltungsbereich Besonderheiten.
Häufige Fragen: Kfz-Werkstatt & Autohandel
Wann darf ich beim Gebrauchtwagen die Differenzbesteuerung anwenden?
Wenn Sie als Händler ein Auto verkaufen, für dessen Lieferung an Sie keine Umsatzsteuer geschuldet wurde, etwa beim Kauf von einer Privatperson, oder für das schon der Vorverkäufer die Differenzbesteuerung angewendet hat (§ 24 UStG). Dann zahlen Sie Umsatzsteuer nur auf die Spanne.
Ganze Antwort mit QuellenBekomme ich als Kfz-Betrieb die Vorsteuer für Autos zurück?
Für Pkw, Kombis und Motorräder grundsätzlich nicht (§ 12 Abs. 2 Z 2 lit. b UStG). Ausgenommen sind unter anderem Fahrzeuge, die ausschließlich zum Weiterverkauf bestimmt sind, und Vorführkraftfahrzeuge. Für Kleinlastkraftwagen und Elektroautos gelten eigene Regeln.
Ganze Antwort mit QuellenAltbatterien und Altmetall verkaufen: Wer schuldet die Umsatzsteuer?
Der Käufer, wenn er Unternehmer ist, zum Beispiel der Schrotthändler. Für Abfälle und Schrott aus Eisen, Stahl, Aluminium, Kupfer und weiteren Metallen sowie für ausgebrauchte Akkumulatoren verlagert die Schrott-Umsatzsteuerverordnung die Steuerschuld auf ihn. Sie stellen die Rechnung ohne Umsatzsteuer aus.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Rechnungen an Firmenkunden mit Prüfung der UID-Nummer, auch an Kunden im EU-Ausland mit dem richtigen Steuerhinweis.
- Tageslosung aus der Registrierkasse importieren, bar und Karte getrennt.
- Kartenabrechnungen (SumUp, Worldline …) im Bankabgleich samt Gebühr.
- Lohnabrechnung mit dem Kollektivvertrag Metallgewerbe (Arbeiter:innen) und den steuerfreien Überstundenzuschlägen.
- Grenzwächter für Kleinunternehmergrenze und Registrierkassenpflicht.
Quellen
- RIS: § 24 UStG 1994 — Differenzbesteuerung
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 3256 bis 3333 Differenzbesteuerung)
- RIS: § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug (Abs. 2 Z 2 und 2a Kraftfahrzeuge)
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 1940 f. Vorführkraftfahrzeuge, Rz 1984 f. Elektrofahrzeuge)
- RIS: Verordnung über Kleinlastkraftwagen und Kleinbusse (BGBl. II Nr. 193/2002)
- RIS: Schrott-Umsatzsteuerverordnung (BGBl. II Nr. 129/2007 idF BGBl. II Nr. 320/2012)
- RIS: § 10 UStG 1994 — Steuersätze
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- RIS: § 131b BAO — Registrierkassenpflicht
- WKO: Kollektivvertrag eisen- und metallverarbeitendes Gewerbe, Arbeiter:innen, ab 1.1.2026
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.