Branche · Kosmetik & Nagelstudio
Kosmetik- und Nagelstudio: Gutscheine, Trinkgeld und Steuern
Kurz gesagt
Kosmetikleistungen unterliegen 20 % Umsatzsteuer; bis 55.000 € Jahresumsatz gilt die Kleinunternehmerbefreiung. Bei Gutscheinen entscheidet die Art: Einzweck-Gutscheine sind schon beim Verkauf zu versteuern, Mehrzweck-Gutscheine erst bei der Einlösung. Für Angestellte gilt seit 2026 eine bundesweite Trinkgeldpauschale von 65 € im Monat in der Sozialversicherung.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Umsatzsteuer: 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG); Kleinunternehmer bis 55.000 € Umsatz sind befreit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).
- Gutscheine: Einzweck-Gutschein → Steuer beim Verkauf; Mehrzweck-Gutschein → Steuer bei der Einlösung (UStR Rz 4).
- Ortsübliches Trinkgeld der Angestellten: einkommensteuerfrei (§ 3 Abs. 1 Z 16a EStG); in der Sozialversicherung pauschal 65 € je Monat (2026).
- Registrierkasse: ab 15.000 € Jahresumsatz und über 7.500 € Barumsatz, Karte zählt als bar (§ 131b BAO).
- Für Arbeiterinnen und Lehrlinge gilt der Kollektivvertrag im Fußpfleger-, Kosmetiker- und Masseurgewerbe.
Häufige Fragen: Kosmetik & Nagelstudio
Wann muss ich Gutscheine im Kosmetikstudio versteuern?
Das hängt von der Art ab: Beim Einzweck-Gutschein entsteht die Umsatzsteuer schon beim Verkauf, beim Mehrzweck-Gutschein erst, wenn die Kundin ihn einlöst (UStR Rz 4, Regeln seit 2019).
Ganze Antwort mit QuellenWie hoch ist die Trinkgeldpauschale für Kosmetikerinnen 2026?
65 € je Kalendermonat für Dienstnehmerinnen und 20 € für gewerbliche Lehrlinge. Die Pauschale gilt seit 1. Jänner 2026 bundesweit für das Fußpfleger-, Kosmetiker- und Masseurgewerbe.
Ganze Antwort mit QuellenBis zu welchem Umsatz bin ich als Kosmetikerin Kleinunternehmerin?
Bis 55.000 € Umsatz im Jahr (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG). Dann verrechnen Sie keine Umsatzsteuer, dürfen aber auch keine Vorsteuer abziehen.
Ganze Antwort mit QuellenAb wann braucht ein Kosmetikstudio eine Registrierkasse?
Ab 15.000 € Jahresumsatz, wenn mehr als 7.500 € davon bar eingehen (§ 131b BAO). Kartenzahlungen und eingelöste eigene Gutscheine zählen als Barumsatz.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Gutscheine an der Kasse: Verkauf und Einlösung getrennt gebucht, offene Gutscheine auf einen Blick.
- Tageslosung aus der Registrierkasse importieren, bar und Karte getrennt.
- Trinkgeld per Karte fürs Team im Bankabgleich getrennt erfassen und die Auszahlung im Kassabuch festhalten.
- Provision für Mitarbeiterinnen in der Lohnabrechnung.
- Grenzwächter für Kleinunternehmergrenze und Registrierkassenpflicht.
Quellen
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- RIS: § 10 UStG 1994 — Steuersätze
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 4 Gutscheine, Rz 943a Heilberufe)
- RIS: Trinkgeldpauschale Fußpfleger, Kosmetiker und Masseure (AVSV 2026/4)
- RIS: § 3 EStG 1988 — Steuerbefreiungen (Abs. 1 Z 16a Trinkgelder)
- RIS: § 131b BAO — Registrierkassenpflicht
- WKO: Kollektivverträge Fußpfleger, Kosmetiker und Masseure
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.