Frage · Kosmetik & Nagelstudio
Wann muss ich Gutscheine im Kosmetikstudio versteuern?
Kurz gesagt
Das hängt von der Art ab: Beim Einzweck-Gutschein entsteht die Umsatzsteuer schon beim Verkauf, beim Mehrzweck-Gutschein erst, wenn die Kundin ihn einlöst (UStR Rz 4, Regeln seit 2019).
Einzweck oder Mehrzweck?
Ein Einzweck-Gutschein liegt vor, wenn bei der Ausstellung schon feststehen: der Ort der Leistung und die Umsatzsteuer, die dafür geschuldet wird. Beispiel: ein Gutschein für eine bestimmte Gesichtsbehandlung in Ihrem Studio.
Alle anderen Gutscheine sind Mehrzweck-Gutscheine — etwa ein Wertgutschein, der auch für Produkte mit einem anderen Steuersatz oder in Filialen in einem anderen Land eingelöst werden kann.
Die Folgen
- Einzweck-Gutschein: Umsatzsteuer beim Verkauf — auch dann, wenn der Gutschein später nie eingelöst wird.
- Mehrzweck-Gutschein: Der Verkauf ist noch nicht steuerbar; die Steuer entsteht erst mit der tatsächlichen Leistung.
- Für die Registrierkasse gilt: Nimmt Ihr Betrieb einen eigenen Gutschein an Geldes statt an, zählt das als Barzahlung (§ 131b Abs. 1 Z 3 BAO).
In der Praxis
Welche Art Ihre Gutscheine sind, hängt von ihrer Gestaltung ab. Klären Sie das einmal mit Ihrer Steuerberatung und buchen Sie dann einheitlich.
Quellen
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 4 Gutscheine, Rz 943a Heilberufe)
- RIS: § 131b BAO — Registrierkassenpflicht
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.