Branche · Therapie & Gesundheitsberufe
Therapie und Gesundheitsberufe: Umsatzsteuer, SVS und Honorarnote
Kurz gesagt
Heilbehandlungen von Psychotherapeuten, Physio- und Ergotherapeutinnen, Logopädinnen, Hebammen und Heilmasseuren sind von der Umsatzsteuer befreit, ohne Vorsteuerabzug (§ 6 Abs. 1 Z 19 UStG). Seminare, Supervision und Coaching sind es nicht. Ohne Gewerbeschein sind Sie als Neue Selbständige bei der SVS versichert, sobald Ihre Einkünfte 6.613,20 € im Jahr übersteigen.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Umsatzsteuer: Heilbehandlungen sind befreit, ohne Vorsteuerabzug (§ 6 Abs. 1 Z 19, § 12 Abs. 3 UStG) — auch bei klinischen und Gesundheitspsychologen, soweit sie therapeutisch arbeiten (UStR Rz 955).
- Nicht befreit: Seminare, Supervision, Berufs- und Organisationsberatung, Coaching ohne therapeutischen Zweck (UStR Rz 948, 954, 956).
- Sozialversicherung: als Neue Selbständige bei der SVS, wenn die Einkünfte 6.613,20 € im Jahr übersteigen (2026) — selbst melden, innerhalb eines Monats.
- Registrierkasse: ab 15.000 € Jahresumsatz und mehr als 7.500 € bar oder mit Karte vor Ort (§ 131b BAO).
- Kleinunternehmer: Die steuerfreien Heilbehandlungen zählen bei der Grenze von 55.000 € nicht mit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).
Umsatzsteuererklärung
Eine Umsatzsteuererklärung ist Pflicht, wenn Ihre Umsätze einschließlich der steuerfreien Heilbehandlungen 55.000 € im Jahr übersteigen oder Umsatzsteuer zu entrichten ist (§ 21 Abs. 6 UStG). Sie geht elektronisch bis Ende Juni des Folgejahres (§ 134 Abs. 1 BAO).
Häufige Fragen: Therapie & Gesundheitsberufe
Sind Physiotherapie und Psychotherapie umsatzsteuerfrei?
Ja, Heilbehandlungen sind von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs. 1 Z 19 UStG), dafür gibt es keinen Vorsteuerabzug (§ 12 Abs. 3 UStG). Nicht befreit sind Leistungen ohne therapeutisches Ziel, etwa Seminare, Supervision oder Coaching.
Ganze Antwort mit QuellenWie bin ich als Physiotherapeutin oder Psychotherapeut sozialversichert?
Als Neue Selbständige bei der SVS — kranken-, pensions- und unfallversichert, sobald Ihre Einkünfte 6.613,20 € im Jahr übersteigen (2026). Melden müssen Sie sich selbst, innerhalb eines Monats nach Beginn der Tätigkeit.
Ganze Antwort mit QuellenWas braucht die Honorarnote, damit Patienten Geld von der ÖGK zurückbekommen?
Behandlungsdaten, Behandlungsdauer und Diagnose, Vor- und Zuname, Geburtsdatum und Sozialversicherungsnummer sowie Ihren Stempel. Bei verordneten Therapien, etwa Logopädie, kommt die ärztliche Verordnung dazu, falls nötig mit chefärztlicher Bewilligung.
Ganze Antwort mit QuellenBrauche ich in meiner Praxis eine Registrierkasse?
Ja, ab 15.000 € Jahresumsatz, wenn mehr als 7.500 € davon bar oder mit Karte vor Ort bezahlt werden (§ 131b BAO). Überweisungen und Kartenzahlungen über das Internet zählen nicht als Barumsatz.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Honorarnoten mit 0 % Umsatzsteuer für Heilbehandlungen und eigenem Text unter „Anmerkungen“.
- Seminare oder Supervision mit 20 % — oder als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer.
- Steuerrücklage für Einkommensteuer und SVS-Beiträge auf der Übersicht.
- Tageslosung aus der Registrierkasse importieren — bar und Karte getrennt.
- Abgabenkalender mit Umsatz- und Einkommensteuererklärung.
Quellen
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- RIS: § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug (Abs. 3: Ausschluss bei steuerfreien Umsätzen)
- RIS: § 21 UStG 1994 — Steuererklärung (Abs. 4) und Befreiung für Kleinunternehmer (Abs. 6)
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 941 bis 958 Heilbehandlungen)
- USP: Neue Selbstständige (Meldung an die SVS)
- SVS: Voraussetzungen für Neue Selbständige
- Sozialversicherung: Beitragsrechtliche Werte 2026
- RIS: § 131b BAO — Registrierkassenpflicht
- RIS: § 132a BAO — Belegerteilungspflicht
- ÖGK: Logopädie (Wahllogopädinnen und Wahllogopäden)
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.