Selbständige Personenbetreuung: Steuern, SVS und Rechnungen in Österreich

• Umsatzsteuer: befreit als Kleinunternehmerin bis 55.000 € Jahresumsatz (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) — auf der Honorarnote steht dann keine Umsatzsteuer, ein Vorsteuerabzug steht nicht zu.
• Einkommensteuer: 0 % für die ersten 13.539 € Einkommen (§ 33 Abs. 1 EStG, Wert 2026); darüber müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben (§ 42 Abs. 1 Z 3 EStG). Ohne Wohnsitz in Österreich gelten niedrigere Grenzen.
• Betriebsausgaben: tatsächliche Ausgaben oder pauschal — Basispauschalierung mit 15 % des Umsatzes (§ 17 Abs. 1 EStG, ab 2026).
• SVS: Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung; Beiträge sind am Ende von Februar, Mai, August und November fällig.
• Aufbewahren: Aufzeichnungen und Belege sieben Jahre (§ 132 Abs. 1 BAO).

Sie ermitteln Ihren Gewinn mit einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung: Was Sie von der betreuten Person oder ihrer Familie bekommen, minus Ihre Betriebsausgaben. Zu den Betriebseinnahmen zählen laut Leitfaden der Wirtschaftskammer auch Sachleistungen, zum Beispiel ein zur Verfügung gestellter Wohnraum. Die Wirtschaftskammer empfiehlt die Aufzeichnung auch dann, wenn Ihr Jahreseinkommen unter 13.539 € bleibt — sie kann bei einer Prüfung durch das Finanzamt vorgelegt werden und dient auch der Sozialversicherung.

Typische Betriebsausgaben sind die Beiträge an die SVS, Fahrtkosten zur betreuten Person, Vermittlungsgebühren einer Agentur, der betriebliche Anteil der Telefonkosten und die Grundumlage der Wirtschaftskammer. Statt einzelner Belege können Sie die Basispauschalierung wählen; SVS-Beiträge ziehen Sie auch dann zusätzlich ab.