Ab welchem Einkommen zahle ich als Personenbetreuerin Einkommensteuer?

Maßgeblich ist das Einkommen, bei Personenbetreuerinnen im Wesentlichen der Gewinn: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Wer 20.000 € einnimmt und 7.000 € Ausgaben hat (zum Beispiel SVS-Beiträge und Fahrtkosten), hat 13.000 € Gewinn und bleibt ohne weitere Einkünfte unter der Grenze.

Die Pflicht zur Steuererklärung besteht, wenn das Einkommen ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte mehr als 13.539 € beträgt (§ 42 Abs. 1 Z 3 EStG). Das Finanzamt kann eine Erklärung auch darunter verlangen.

Statt alle Ausgaben einzeln nachzuweisen, können Sie die Basispauschalierung wählen: ab der Veranlagung 2026 sind das 15 % Ihres Umsatzes, höchstens 63.000 € (§ 17 Abs. 1 EStG). Zusätzlich abziehen dürfen Sie unter anderem die Beiträge an die SVS.

Vom Gewinn bleibt außerdem der Grundfreibetrag steuerfrei: 15 % des Gewinns bis 33.000 €, also höchstens 4.950 € (§ 10 EStG) — ohne dass Sie dafür etwas anschaffen müssen.

Wer in Österreich einen Wohnsitz hat oder sich länger als sechs Monate hier aufhält, ist unbeschränkt steuerpflichtig; laut Leitfaden der Wirtschaftskammer ist das bei Personenbetreuerinnen der Regelfall. Wer hier nur eine Betriebsstätte hat (in der Regel die Wohnung der betreuten Person), aber weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt, ist beschränkt steuerpflichtig.

Bei beschränkter Steuerpflicht gelten andere Werte: Eine Steuererklärung ist abzugeben, wenn die inländischen Einkünfte mehr als 2.463 € betragen (§ 42 Abs. 2 EStG, Wert 2026), und für die Berechnung der Steuer werden dem Einkommen 11.077 € hinzugerechnet (§ 102 Abs. 3 EStG, Wert 2026). Staatsangehörige von EU- und EWR-Staaten können unter bestimmten Voraussetzungen beantragen, als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt zu werden (§ 1 Abs. 4 EStG).

Wie das Heimatland die Einkünfte behandelt, regelt das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen. Klären Sie Ihre Situation mit einer Steuerberatung oder dem Finanzamt.