Frage · Personenbetreuung (24-Stunden-Betreuung)
Muss ich als Personenbetreuerin Umsatzsteuer verrechnen?
Kurz gesagt
In der Regel nein. Bis 55.000 € Umsatz im Jahr sind Sie als Kleinunternehmerin von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) und schreiben Ihre Honorarnoten ohne Umsatzsteuer.
Die Kleinunternehmergrenze
Die Befreiung gilt, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr 55.000 € nicht überstiegen hat und im laufenden Jahr noch nicht übersteigt. Gezählt wird das gesamte vereinbarte Entgelt für die Leistungen des Kalenderjahres; eine fiktive Umsatzsteuer wird seit 2025 nicht mehr herausgerechnet.
Überschreiten Sie die Grenze im laufenden Jahr um höchstens 10 %, bleiben Sie bis zum Jahresende befreit; im Jahr darauf gilt die Befreiung dann nicht mehr. Bei mehr als 10 % fällt sie sofort weg: schon für den Umsatz, mit dem die Toleranz überschritten wird, und für alle weiteren.
Was die Befreiung bedeutet
- Auf der Honorarnote steht keine Umsatzsteuer.
- Ein Vorsteuerabzug steht Ihnen nicht zu: die Umsatzsteuer in Ihren Einkäufen ist für Sie Aufwand.
- Sie können auf die Befreiung verzichten; der Verzicht bindet mindestens fünf Kalenderjahre (§ 6 Abs. 3 UStG).
Und über der Grenze?
Die Befreiungen des § 6 Abs. 1 UStG rund um Pflege und Betreuung nennen unter anderem Pflegefamilien im Rahmen der Sozialhilfe (Z 15) sowie Pflegeanstalten und Heime öffentlicher oder gemeinnütziger Träger (Z 18 und Z 25). Die selbständige Personenbetreuung als Gewerbe ist dort nicht eigens angeführt. Wer die Kleinunternehmergrenze überschreitet, sollte die Umsatzsteuer deshalb rechtzeitig mit einer Steuerberatung klären.
Quellen
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- USP: Kleinunternehmen (Umsatzsteuer)
- WKO: Leitfaden für selbständige Personenbetreuer (Stand August 2026)
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.