Frage · Unternehmensberatung & Coaching
Welche Pauschalierung gilt für Unternehmensberater: 6 % oder 15 %?
Kurz gesagt
Für kaufmännische oder technische Beratung gilt der Satz von 6 % des Umsatzes, höchstens 25.200 € (§ 17 Abs. 1 EStG, ab der Veranlagung 2026). Die 15 % gelten für andere Tätigkeiten.
Für wen 6 % gelten
Das Gesetz nennt: Einkünfte aus kaufmännischer oder technischer Beratung, aus einer Tätigkeit im Sinn des § 22 Z 2 EStG sowie aus schriftstellerischer, vortragender, wissenschaftlicher, unterrichtender oder erzieherischer Tätigkeit. Trainerinnen und Vortragende fallen damit ebenfalls unter die 6 %.
Für alle übrigen Tätigkeiten beträgt die Pauschale ab 2026 15 %, höchstens 63.000 €. Bei gemischten Tätigkeiten kommt es auf die jeweilige Leistung an; im Zweifel hilft eine Steuerberatung bei der Zuordnung.
Voraussetzungen und was zusätzlich abziehbar ist
- Keine Buchführungspflicht und höchstens 420.000 € Umsatz im Vorjahr (§ 17 Abs. 2 EStG).
- Zusätzlich abziehbar: Waren und Material, Löhne und Fremdlöhne, die eigenen SVS-Beiträge.
- Reise- und Fahrtkosten, soweit Sie sie dem Kunden in gleicher Höhe weiterverrechnen.
Rechenbeispiel
Umsatz 80.000 €: Pauschale 6 % = 4.800 €. Dazu ziehen Sie Ihre SVS-Beiträge ab. Liegen Ihre tatsächlichen Ausgaben — Büro, Software, Fahrten, Fortbildung — höher, ist die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung mit Belegen günstiger.
Quellen
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.