Frage · Ferienwohnung & Vermietung
Wie viel Umsatzsteuer verrechne ich für eine Ferienwohnung?
Kurz gesagt
10 % — für die Vermietung zu Wohnzwecken ebenso wie für die Beherbergung (§ 10 Abs. 2 Z 3 UStG). Als Kleinunternehmer bis 55.000 € Jahresumsatz verrechnen Sie keine Umsatzsteuer, können dann aber auch keine Vorsteuer abziehen.
Frühstück und Heizung
Bei der Beherbergung gehören die Beheizung und ein ortsübliches Frühstück, das im Preis enthalten ist, als Nebenleistungen zu den 10 % (§ 10 Abs. 2 Z 3 lit. c UStG). Bei der Vermietung zu Wohnzwecken gelten die 10 % dagegen nicht für mitverrechnete Wärme (lit. a).
Kleinunternehmer oder Verzicht
Bis 55.000 € Jahresumsatz sind Ihre Umsätze als Kleinunternehmer steuerfrei (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG). Wird die Grenze im laufenden Jahr um nicht mehr als 10 % überschritten, bleibt die Befreiung bis zum Jahresende.
Wer viel in Einrichtung oder Renovierung investiert, kann auf die Befreiung verzichten und sich die Vorsteuer zurückholen. Der Verzicht wirkt ab Beginn eines Kalenderjahres und bindet mindestens fünf Kalenderjahre (§ 6 Abs. 3 UStG).
Quellen
- RIS: § 10 UStG 1994 — Steuersätze
- RIS: § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen (Z 19 Heilbehandlung, Z 27 Kleinunternehmer; Abs. 3 Verzicht)
- RIS: § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug (Abs. 3: Ausschluss bei steuerfreien Umsätzen)
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.