Branche · Installateur (Gas, Wasser, Heizung)
Installateur: Bauleistungen, Anzahlungen und Montage
Kurz gesagt
Heizungsanlagen gehören zum Bauwerk: Ihr Einbau ist eine Bauleistung, reine Wartung ohne Teiletausch nicht. Für einen Bauunternehmer rechnen Sie Bauleistungen ohne Umsatzsteuer ab (§ 19 Abs. 1a UStG), für Privatkunden mit 20 %. Anzahlungen versteuern Sie für den Monat oder das Quartal, in dem das Geld eingeht, und ziehen sie in der Schlussrechnung samt Steuer wieder ab.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Bauleistung an einen Bauunternehmer: Die Steuer schuldet der Kunde; die Rechnung enthält keinen Steuerbetrag, aber seine UID-Nummer und einen Hinweis (§ 19 Abs. 1a, § 11 Abs. 1a UStG).
- Wartung: keine Bauleistung, solange keine Teile verändert, bearbeitet oder ausgetauscht werden (UStR Rz 2602c).
- Anzahlung: Umsatzsteuer mit Ablauf des Monats oder Quartals, in dem sie eingeht (§ 19 Abs. 2 Z 1 lit. a UStG); in der Schlussrechnung samt Steuer abziehen (§ 11 Abs. 1 Z 4 UStG).
- Kupfer- und anderer Metallschrott an Unternehmer: Die Steuer schuldet der Käufer (Schrott-Umsatzsteuerverordnung).
- Montage: Tagesgeld bis 30 € pro Tag steuerfrei, wenn eine lohngestaltende Vorschrift wie der Kollektivvertrag Sie zur Zahlung verpflichtet (§ 3 Abs. 1 Z 16b, § 26 Z 4 EStG).
- Mitarbeiter: Kollektivvertrag für das eisen- und metallverarbeitende Gewerbe (Bundesinnung der Sanitär-, Heizungs- und Lüftungstechniker).
Häufige Fragen: Installateur (Gas, Wasser, Heizung)
Ist die Thermenwartung eine Bauleistung mit Reverse Charge?
Reine Wartung nicht, solange keine Teile verändert, bearbeitet oder ausgetauscht werden (UStR Rz 2602c). Bauen Sie eine Heizung ein oder tauschen Sie Teile, ist das eine Bauleistung. Ohne Umsatzsteuer rechnen Sie aber nur ab, wenn der Kunde ein Bauunternehmer ist (§ 19 Abs. 1a UStG).
Ganze Antwort mit QuellenWie rechne ich Anzahlung und Schlussrechnung richtig ab?
Für Anzahlungen gelten die Rechnungsregeln sinngemäß; die Umsatzsteuer schulden Sie mit Ablauf des Monats oder Quartals, in dem das Geld eingeht (§ 19 Abs. 2 Z 1 lit. a UStG). In der Schlussrechnung ziehen Sie die Anzahlungen samt der Steuer darauf wieder ab (§ 11 Abs. 1 Z 4 UStG).
Ganze Antwort mit QuellenKupferschrott verkaufen: Muss ich Umsatzsteuer verrechnen?
Nicht, wenn der Käufer Unternehmer ist, etwa ein Schrotthändler. Für Abfälle und Schrott aus Kupfer, Eisen, Stahl, Aluminium und weiteren Metallen schuldet er die Umsatzsteuer (Schrott-Umsatzsteuerverordnung). Sie stellen die Rechnung ohne Steuer aus, mit seiner UID-Nummer und einem Hinweis.
Ganze Antwort mit QuellenWas ist bei Monteuren steuerfrei: Tagesgeld, Zulagen, Überstunden?
Tagesgelder für Baustellen- und Montagetätigkeit bis 30 € pro Tag, wenn eine lohngestaltende Vorschrift wie der Kollektivvertrag Sie dazu verpflichtet (§ 3 Abs. 1 Z 16b EStG). Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen sowie Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge bis 400 € im Monat, Überstundenzuschläge 2026 bis 170 €.
Ganze Antwort mit QuellenWas Finonur für Sie erledigt
- Rechnungen mit Übergang der Steuerschuld (§ 19 Abs. 1a UStG): ohne Umsatzsteuer, mit Prüfung der UID-Nummer und dem Pflichthinweis.
- Aus dem Angebot: Anzahlungs-, Teil- und Schlussrechnung; die Schlussrechnung zieht jede bereits gestellte Rechnung mit Nummer, Datum und Steuersatz ab.
- Serienrechnungen für Wartungsverträge.
- Regieberichte mit Arbeitszeit und Material, daraus die Rechnung.
- Rechnungen von Subunternehmern mit der Steuerschuld in der UVA und dem Betrag für die Auftraggeberhaftung.
- Lohnabrechnung mit dem Kollektivvertrag Metallgewerbe (Arbeiter:innen) und den steuerfreien Überstundenzuschlägen.
Quellen
- RIS: § 19 UStG 1994 — Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (Abs. 1a Bauleistungen)
- RIS: § 11 UStG 1994 — Ausstellung von Rechnungen
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 2602c bis 2602f Bauleistungen)
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 1521 bis 1525 Anzahlungsrechnungen)
- RIS: Schrott-Umsatzsteuerverordnung (BGBl. II Nr. 129/2007 idF BGBl. II Nr. 320/2012)
- RIS: § 3 EStG 1988 — Steuerbefreiungen (Abs. 1 Z 16b Tagesgelder bei Montage)
- RIS: § 26 EStG 1988 — Reisekosten (Z 4 Tagesgeld)
- RIS: § 68 EStG 1988 — Zulagen, Zuschläge und Überstunden
- RIS: § 124b EStG 1988 — Übergangsbestimmungen (Z 440: Überstundenzuschläge 2026)
- WKO: Kollektivvertrag eisen- und metallverarbeitendes Gewerbe, Arbeiter:innen, ab 1.1.2026
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.