Frage · Installateur (Gas, Wasser, Heizung)
Ist die Thermenwartung eine Bauleistung mit Reverse Charge?
Kurz gesagt
Reine Wartung nicht, solange keine Teile verändert, bearbeitet oder ausgetauscht werden (UStR Rz 2602c). Bauen Sie eine Heizung ein oder tauschen Sie Teile, ist das eine Bauleistung. Ohne Umsatzsteuer rechnen Sie aber nur ab, wenn der Kunde ein Bauunternehmer ist (§ 19 Abs. 1a UStG).
Bauleistung oder nicht
- Heizungsanlagen gehören laut Umsatzsteuerrichtlinien zum Bauwerk (Rz 2602c). Ihr Einbau ist eine Bauleistung, ebenso eine Reparatur, bei der Teile ausgetauscht werden.
- Reine Wartung ohne Eingriff in Teile ist keine Bauleistung. Untergeordnete Änderungen, die Richtlinien nennen den Tausch von Sicherungen oder Lampen bei einer Wartung, machen sie noch nicht dazu (Rz 2602c).
- Die Montage von Gas- oder Wasserzählern ist für sich allein keine Bauleistung (Rz 2602d).
- Die bloße Lieferung von Material ist keine Bauleistung (Rz 2602c).
Wer die Steuer schuldet
Auch bei einer Bauleistung geht die Steuerschuld nur über, wenn Ihr Kunde selbst mit der Bauleistung beauftragt ist oder üblicherweise Bauleistungen erbringt (§ 19 Abs. 1a UStG). Die Wartung im Einfamilienhaus oder in einem Büro rechnen Sie mit 20 % Umsatzsteuer ab.
Bestehen im Einzelfall Zweifel, ob eine Bauleistung vorliegt, dürfen Sie und Ihr Kunde einvernehmlich davon ausgehen (Rz 2602c).
Quellen
- BMF: Umsatzsteuerrichtlinien 2000 (Rz 2602c bis 2602f Bauleistungen)
- RIS: § 19 UStG 1994 — Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (Abs. 1a Bauleistungen)
Geprüft am 13.11.2026 gegen die genannten Quellen. Finonur ist ein Werkzeug und ersetzt keine Steuerberatung; im Einzelfall gilt der Gesetzestext.